香港加入CRS，對(duì)于國內(nèi)的高凈值人群帶來了恐慌。在此之前，蜂擁而至的大陸高凈值人士在香港設(shè)立離岸信托、購買各種大額保險(xiǎn)，其中保單購買價(jià)值屢創(chuàng)新高。而香港本地銀行的動(dòng)作，更導(dǎo)致大批香港公司銀行賬戶受到牽連。今天，港通咨詢顧問就為大家介紹，哪些情況會(huì)被CRS政策收集信息。

需要金融財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)的賬戶界定

根據(jù)香港《2016年稅務(wù)（修訂）（第3號(hào)）條例》，也就是香港2016年第22號(hào)條例，附表17C《免申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)及豁除賬戶》和附表17D《盡職審查規(guī)定》，金融財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)申報(bào)的賬戶界定主要如下：

附表17C類豁免賬戶：

（1）退休賬戶及退休金賬戶：可獲得香港稅務(wù)優(yōu)惠的個(gè)人退休金賬戶，每年供款39萬元港幣以下，并且該賬戶的在世最高限額不多于780萬元港幣。如有不符情形，必須接受附表17D的盡職調(diào)查。

（2）非退休稅務(wù)優(yōu)惠賬戶：可獲得香港稅務(wù)優(yōu)惠的非退休規(guī)管賬戶，每年供款39萬元港幣以下。如有不符情形，必須接受附表17D的盡職調(diào)查。

（3）無任何合約價(jià)值的定期人壽保險(xiǎn)合約：承保期在受保個(gè)人年屆90歲之前到期，合約并無任何合約價(jià)值，合約非由某承讓人以有值方式持有。

（4）遺產(chǎn)賬戶：如某賬戶純粹由遺產(chǎn)持有，文件包括有關(guān)死者的遺囑或死亡證書的文本。

（5）代管賬戶：法院命令或判決的代管賬戶。

（6）沒有歸還多付款項(xiàng)所致的存款賬戶：該賬戶純粹由某客戶就信用卡或信貸安排到期須付結(jié)余，不超過390,000元港幣并于60天內(nèi)退回客戶，否則，進(jìn)入附表17D盡職調(diào)查程序。

（7）不活躍賬戶：任何結(jié)余不多于7,800元港幣的賬戶（年金合約除外）。這些賬戶還必須同時(shí)符合以下條件：在過往3年內(nèi)，有關(guān)賬戶持有人沒有就該賬戶主動(dòng)進(jìn)行交易，亦沒有就該持有人在申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的任何其他賬戶主動(dòng)進(jìn)行交易。或者，在過往6年內(nèi)，有關(guān)賬戶持有人沒有就該賬戶與有關(guān)申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)行溝通?；蛘咴撡~戶按照有關(guān)申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)的正常操作程序，被視為不活躍賬戶。就低于現(xiàn)金值7800港幣保險(xiǎn)合約的賬戶而言，在過往6年內(nèi)，有關(guān)申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)沒有就該賬戶與該賬戶持有人溝通，亦沒有就該賬戶持有人在該機(jī)構(gòu)的任何其他賬戶，與該持有人溝通。

附表17D須盡職調(diào)查規(guī)定賬戶：

（1）一般盡職審查規(guī)定的低值賬戶：在有關(guān)申報(bào)年之前第二年的12月31日，其總結(jié)余或總價(jià)值不超過7,800,000元港幣的個(gè)人賬戶。

（2）須進(jìn)入加強(qiáng)復(fù)核程序的高值賬戶：在有關(guān)申報(bào)年之前第二年的12月31日，或隨后任何年度的12月31日，其總結(jié)余或總價(jià)值超過7,800,000元的個(gè)人賬戶。

（3）須進(jìn)入復(fù)核程序的實(shí)體賬戶：賬戶總結(jié)余或總價(jià)值在申報(bào)年之前第二年的12月31日，該賬戶的總結(jié)余或總價(jià)值超過1,950,000元港幣；或者在申報(bào)年之前第二年的12月31日，該賬戶的賬戶結(jié)余或總價(jià)值不超過1,950,000元港幣，但在隨后任何公歷年的最后一日，其賬戶總結(jié)余或總價(jià)值，超過1,950,000元港幣的實(shí)體賬戶。

（4）須進(jìn)入特別盡職審查規(guī)定的賬戶：

? ? ?（A）對(duì)自我證明及文件證據(jù)的懷疑：如果申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)如知悉或有理由知悉，某項(xiàng)自我證明或文件證據(jù)不正確或不可靠，不論該賬戶結(jié)余或價(jià)值大小，則進(jìn)入特別盡職審查規(guī)定程序。

? ? （B）關(guān)于由現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約或年金合約的個(gè)人受益人持有的財(cái)務(wù)賬戶：

? ? （I） 如果申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)實(shí)際知悉或者有理由知悉，從現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約或年金合約收取死亡撫恤金的個(gè)人受益人或者擁有人都是申報(bào)對(duì)象，則該賬戶進(jìn)入特別盡職審查規(guī)定程序；

? ?（II） 如果申報(bào)財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)收集所得的、與現(xiàn)金值保險(xiǎn)合約或年金合約的受益人有關(guān)聯(lián)的資料，載有該受益人以某個(gè)申報(bào)稅務(wù)管轄區(qū)為居留地的身份標(biāo)記，該財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)即屬于有理由知悉該受益人屬申報(bào)對(duì)象，該財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)進(jìn)入特別盡職審查規(guī)定程序。

在香港CRS后時(shí)代，對(duì)進(jìn)出香港的大陸金融賬戶資金的來源和渠道,需要注意的風(fēng)險(xiǎn)就是，香港政府不會(huì)把稅務(wù)主動(dòng)申報(bào)或稅務(wù)特赦作為金融財(cái)務(wù)賬戶資料交換的前提，即使中國大陸客戶為此遭受牢獄之災(zāi)或逃避繳納稅款罪，香港仍然會(huì)與對(duì)方交換資料。

由此可見，香港進(jìn)行CRS稅務(wù)信息交換，將會(huì)對(duì)國內(nèi)高凈值人群帶來不小的麻煩。并且，香港本地銀行作為金融活動(dòng)的主要提供方和參與方，難免會(huì)受到牽連。香港本地銀行進(jìn)行大規(guī)模的香港公司銀行賬戶調(diào)查和清理也在情理之中。如果您對(duì)香港公司銀行賬戶開戶或香港公司銀行賬戶維護(hù)有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，港通咨詢顧問必竭誠為您服務(wù)。而港通咨詢顧問植根香港十余年，專注于離岸公司商務(wù)秘書服務(wù)。能為您提供離岸公司注冊(cè)、離岸公司銀行開戶、離岸公司年審、審計(jì)報(bào)稅、商標(biāo)注冊(cè)、離岸公司注銷等全方位、一條龍服務(wù)，讓您全身心投入離岸公司業(yè)務(wù)發(fā)展，再無后顧之憂。選擇港通，選擇安心。