香港作為世界金融中心之一，對在香港注冊成立的香港公司給予了非常寬松的政策環(huán)境，除了極低的香港公司利得稅稅率，香港公司資本運作產(chǎn)生的利潤不需要繳納香港公司利得稅，那什么樣的情況屬于資本利潤呢？今天，港通咨詢顧問就為您介紹香港公司資本利潤及日常經(jīng)營利潤的區(qū)別。

對于香港公司而言，通常所有的收入都會被當(dāng)作是該香港公司賺取的利潤，而納入香港公司利得稅計算范圍。但是在實際操作過程中，香港公司的某些收入可以挑選出來不納入香港公司利得稅計算范疇。從而合法地降低納稅額責(zé)任。

在世界范圍內(nèi)，很多地區(qū)資本收入或利潤并不需要交稅，但也有可能會被列入另一項收益的稅務(wù)范圍之內(nèi)。這主要是看該香港公司從事何種行業(yè)。例如，香港物業(yè)的買賣收入，對于香港地產(chǎn)公司而言，肯定屬于收益的稅務(wù)范圍，但對于從事其他行業(yè)的香港公司而言，只要這個動作不是經(jīng)常性發(fā)生，或不被看作是一個經(jīng)營性的行為，該項收入可以不視為收益，也就不需要計算利得稅。因為出售資本資產(chǎn)，并非個人進行某一行業(yè)、專業(yè)或業(yè)務(wù)過程中的交易。又例如，某香港公司在上一年度中買賣了四個物業(yè)。就算該香港公司不是從事地產(chǎn)行業(yè)，但由于其經(jīng)常性的交易行為被當(dāng)作香港公司正常的運作，有關(guān)收益也會被列入計稅范圍。

至于香港公司出售土地或建筑物是否構(gòu)成土地商業(yè)買賣，如果香港公司是地產(chǎn)商，或其經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)香港公司賬目上顯示，該土地或建筑物是作流動資產(chǎn)記錄，那么就很難證明出售該土地或建筑物屬于資本性質(zhì)，而非經(jīng)營行業(yè)的收益。

然而，單是在賬目上將物業(yè)列作固定資產(chǎn)，仍不足以證明其屬于資本性質(zhì)，除非能有其他證據(jù)支持。另外，如果任何土地物業(yè)買賣而產(chǎn)生的利潤，接受香港公司利得稅計稅，無論這筆交易金額如何小，都可能導(dǎo)致余下的土地物業(yè)被視作流動資產(chǎn)，即使在收購這些物業(yè)時的本來意向是將其作為固定資產(chǎn)處理。

假如有關(guān)香港公司利得稅豁免的條文，只以字面意思作詮釋，即只適用于“出售”資本資產(chǎn)所得的利潤的話，那么屬于香港公司資本性質(zhì)的賠款就不能獲得豁免。比如，因主要構(gòu)成業(yè)務(wù)的資本資產(chǎn)或合約，遭受破壞或損毀而收取的款項。不過，該筆款項究竟應(yīng)作為從某行業(yè)或業(yè)務(wù)所得的收入或利潤，還是看作香港公司從某行業(yè)或業(yè)務(wù)的虧損或貶值所得的收入，就要看具體情況而定。例如納稅人放棄部分業(yè)務(wù)而取得的賠償款項，如果被判定屬營業(yè)性質(zhì)，就需要繳納香港公司利得稅。而香港公司購入一項物業(yè)，根據(jù)租金保證收取的款項，被視為屬于香港公司營業(yè)性質(zhì)，因此需要繳納香港公司利得稅。另外，一家香港公司物業(yè)投資公司因為租約提前終止而收取的違約賠償款項。因為該香港公司的資本資產(chǎn)是物業(yè)本身，而不是租約，而且也沒有證明資產(chǎn)損毀的證據(jù)，所以不能當(dāng)作香港公司資本資產(chǎn)損壞而支付的款項。還有其他可能屬于資本性質(zhì)，但又不是從出售資本資產(chǎn)，獲得的收入種類。包括有限金額契約付款、出售若干期貨合約的利潤，以及外匯兌換匯率收益等。

由此可見，香港公司在日常經(jīng)營中，總會碰到一些難以判定，是否屬于應(yīng)納稅范圍的收益。因此，您需要一家富有經(jīng)驗，且有責(zé)任心的香港秘書服務(wù)提供商為您進行稅務(wù)籌劃，以最合理的方式避稅。而港通咨詢顧問植根香港十余年，專注于離岸公司商務(wù)秘書服務(wù)。能為您提供離岸公司注冊、離岸公司銀行開戶、離岸公司年審、審計報稅、商標注冊、離岸公司注銷等全方位、一條龍服務(wù)，讓您全身心投入離岸公司業(yè)務(wù)發(fā)展，再無后顧之憂。選擇港通，選擇安心。