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近年來，隨著內(nèi)地的改革開放，有不少內(nèi)地公司設(shè)立了香港公司，并采用香港公司控股內(nèi)地公司的架構(gòu)，以期獲得香港優(yōu)惠的政策并謀求在香港上市，參與國(guó)際資本市場(chǎng)。這樣做也就帶來一個(gè)問題，當(dāng)國(guó)內(nèi)公司產(chǎn)生盈利和分紅，香港公司應(yīng)該如何繳稅呢？今天，港通咨詢顧問就為大家介紹，香港公司控股內(nèi)地公司，應(yīng)該如何繳稅。
依據(jù)內(nèi)地與香港對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排，國(guó)內(nèi)公司分紅給香港控股公司是按 5% 稅率來征收。而內(nèi)地與香港對(duì)所得避免雙重征稅對(duì)分紅股息相關(guān)細(xì)則如下：
《內(nèi)地和香港特別行政區(qū)關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的安排》第十條股息規(guī)定：
1、一方居民公司支付給另一方居民的股息，可以在該另一方征稅。
2、然而，這些股息也可以在支付股息的公司是其居民的一方，按照該一方法律征稅。但是，如果股息受益所有人是另一方的居民，則所征稅款不應(yīng)超過：
1.如果受益所有人是直接擁有支付股息公司至少25%資本的公司，為股息總額的5%；
2.在其它情況下，為股息總額的10%。
但需要注意一點(diǎn)，對(duì)于該文件中相關(guān)股息受益人的解釋，來源于中國(guó)與各個(gè)國(guó)家所簽訂的協(xié)定，在這些協(xié)定中對(duì)于股息所得適用稅率雖然有優(yōu)惠稅率，但也有其適用條件。在某些情況下，應(yīng)該對(duì)應(yīng)上述協(xié)定與文件，先進(jìn)行責(zé)任機(jī)構(gòu)的歸屬地認(rèn)定：
3、如果香港公司的實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在香港，則香港公司應(yīng)為協(xié)定及文件中所述的香港稅收居民，且該香港公司是直接擁有該境內(nèi)公司至少25%資本的公司，則可按中港協(xié)定對(duì)于分配至該香港公司的股息按5%繳納企業(yè)所得稅。
4、如果香港公司實(shí)際管裡機(jī)構(gòu)不在香港，則需要判斷香港公司是否為香港的稅收居民，如果屬于香港的稅收居民則仍然可以按上述第1條進(jìn)行處理，如果不屬于香港的稅收居民，則需要視其到底屬于哪一國(guó)的稅收居民，再按其所在國(guó)家與我國(guó)所簽證的稅收協(xié)定所規(guī)定的稅率執(zhí)行，而不能直接按5%的優(yōu)惠稅率執(zhí)行。
由此可見，采用香港公司控股國(guó)內(nèi)公司，并打算以此方式進(jìn)行分紅避稅的，仍然需要進(jìn)行納稅主體的歸屬認(rèn)證。而不會(huì)直接按香港稅率進(jìn)行繳稅。如果您對(duì)如果您對(duì)注冊(cè)離岸公司或離岸銀行開戶有任何問題，歡迎您與我們聯(lián)系，港通咨詢顧問必將竭誠(chéng)為您服務(wù)。港通咨詢顧問專注企業(yè)服務(wù)十余年。能為您提供國(guó)內(nèi)、外公司注冊(cè)、香港公司銀行開戶、香港公司年審、審計(jì)報(bào)稅、國(guó)內(nèi)公司代報(bào)稅等全方位、一條龍服務(wù)，讓您全身心投入公司業(yè)務(wù)發(fā)展，再無后顧之憂。選擇港通，選擇安心。
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