定義
? NRA（Non-resident Account）指境外機構或個人在境內銀行開立的非居民本外幣賬戶。監(jiān)管依據(jù)來源包括中國人民銀行對非居民賬戶的分類規(guī)則、商業(yè)銀行內部合規(guī)標準等。
? FTN（Free Trade Non-resident Account）屬于自由貿易試驗區(qū)金融賬戶體系的一部分，由中國（上海）自由貿易試驗區(qū)最早推出，監(jiān)管依據(jù)主要取自國務院批準的自貿區(qū)金融改革政策與人民銀行上海總部發(fā)布的配套文件。
監(jiān)管主管
? NRA由人民銀行和國家外匯管理局監(jiān)管，重點關注跨境資金真實性審核、反洗錢、資金來源合法性。
? FTN由人民銀行上海總部（或相應自貿區(qū)所在省市人民銀行分支機構）按照自貿區(qū)金融改革方案監(jiān)管，審核邏輯更偏向便利化，但仍保持跨境資金真實性核查。
功能定位
? NRA更接近傳統(tǒng)意義上的境外主體在境內銀行的運營賬戶，用于貿易結算、投資收益匯回、境內支付等。
? FTN旨在實現(xiàn)自貿區(qū)內的資金自由便利化，通常具備更高的跨境收付靈活性，部分業(yè)務可享受簡化審核（依據(jù)自貿區(qū)具體政策版本）。
主要法規(guī)來源（以官方發(fā)布為準）
? 《中國人民銀行非居民賬戶管理政策》
? 《國家外匯管理局跨境收支管理政策》
? 國務院《自由貿易試驗區(qū)總體方案》
? 人民銀行上海總部自貿區(qū)金融業(yè)務指引
實踐中銀行遵循“賬戶屬性+資金性質+業(yè)務真實背景”三要素進行判斷，不同銀行在風控細節(jié)上可能略有差異，但總體遵循監(jiān)管框架。
允許匯劃的基本原則
? NRA與FTN之間的資金匯劃在本質上屬于境內非居民賬戶之間的跨賬戶資金移動。
? 根據(jù)人民銀行非居民賬戶分類管理原則，非居民之間的資金往來只要具備符合法律及業(yè)務真實背景的文件，通常允許辦理。
? 資金性質需符合賬戶用途。例如貿易款、服務費、投資收益、退款、跨境項目款等。
常見審核要素
? 交易背景合同（如跨境服務協(xié)議、貨物貿易合同）
? 發(fā)票、裝運單據(jù)（如貿易項下）
? 關聯(lián)關系文件（如集團公司內部資金劃撥）
? 稅務備案或稅務憑證（必要時依據(jù)國家稅務總局規(guī)定執(zhí)行）
? 銀行端反洗錢（AML）及制裁名單篩查
監(jiān)管差異導致的匯劃要求不同
? NRA向FTN匯款時通常需進行跨境真實性審核，但由于FTN具備自貿區(qū)便利化屬性，收款審核較寬。
? FTN向NRA匯款時，部分自貿區(qū)銀行可能要求補充更多背景材料，以確保資金并未繞行國內資本監(jiān)管。
常見不可匯劃或受限情形
? 資金被認定可能進入境內進行非合規(guī)投資（如境內固定收益產品、房地產等），違反國家外匯與資本管制政策。
? 涉及境內居民匯兌便利化額度繞行，如居民個人資金經由NRA/FTN進行隱性兌換。
? 跨境稅務風險較高的無真實業(yè)務交易。
匯出流程
? 匯款人提交指令，通過網上銀行或柜面辦理。
? 銀行進行賬戶類型識別，確認屬于NRA或FTN之間的匯劃場景。
? 銀行根據(jù)資金性質要求提交證明材料。
? AML、資金來源合法性審核。
? 銀行完成匯出。
匯入流程
? 收款銀行系統(tǒng)自動識別賬戶屬性（NRA或FTN）。
? 若系統(tǒng)觸發(fā)風控，收款人需補充材料。
? 銀行確認業(yè)務背景、檢查資金性質。
? 完成入賬。
常見辦理時長
? 1至3個工作日（以商業(yè)銀行公告為準）。
? 涉及較多材料審核時可能延長。
費用范圍
? 匯款手續(xù)費、境內外中轉行費用等一般在幾十至數(shù)百人民幣不等。
? 以各商業(yè)銀行最新收費標準為準。
下述結構性差異影響兩類賬戶之間的匯劃復雜度。
資金自由度（根據(jù)自貿區(qū)金融政策）
? NRA：跨境收付遵循一般外匯管理。
? FTN：部分業(yè)務可享受便利化，例如貿易項下收付簡化單據(jù)要求。
資金可投向范圍
? NRA不得直接用于境內資本性用途（以外匯局規(guī)定為準）。
? FTN在自貿區(qū)內可參與部分金融創(chuàng)新業(yè)務，如跨境雙向資金池，但仍不得突破資本管制框架。
審核嚴格程度
? NRA在多數(shù)銀行的審核相對標準化。
? FTN的審核依據(jù)自貿區(qū)政策版本，可能略寬但并非無限制。
跨境貿易集團的內部資金結算
? 集團境外母公司持有NRA賬戶，自貿區(qū)子公司持有FTN賬戶，用于內部貿易結算。
? 審核資料通常包括內部合同、關聯(lián)關系證明。
境外服務采購
? FTZ內企業(yè)支付境外供應商費用，而供應商自愿在境內銀行開設NRA賬戶，便于人民幣收款。
? 該模式可降低外匯兌換成本。
資金歸集
? 集團將NRA作為全球收款賬戶，將資金再通過FTN用于境內外貿易或投資用途（需符合監(jiān)管要求）。
? 金融機構需審核資金的真實海外來源。
退款或貿易糾紛處理
? 供應鏈中出現(xiàn)跨境付款錯誤或貨物退回時，企業(yè)可通過FTN向NRA進行退款匯劃。
稅務合規(guī)風險
? 對應中國稅務部門關于跨境業(yè)務的稅務規(guī)定（如增值稅、預提所得稅等），若未提供稅務憑證，銀行可能暫停匯款。
反洗錢風險
? 資金流多次往返同一賬戶、金額異常、難以提供材料等情況，銀行可能暫停交易或要求進一步解釋。
監(jiān)管政策變化風險
? 自貿區(qū)金融便利化政策存在版本更新，各商業(yè)銀行會據(jù)此調整審核要求。
匯率風險
? 若涉及外幣兌換，需遵循銀行報價與外匯市場波動。
賬戶屬性對比（概念性整理，以官方政策為準）：
? 管理主體
NRA：人民銀行、國家外匯管理局
FTN：自貿區(qū)管理機構、人民銀行分支機構
? 功能定位
NRA：境外主體的境內運營賬戶
FTN：自貿區(qū)金融創(chuàng)新賬戶
? 資金自由度
NRA：常規(guī)跨境收付
FTN：部分業(yè)務便利化
? 匯劃審核
NRA：標準化審核
FTN：因自貿區(qū)政策可能具更高靈活性
? 使用場景
NRA：貿易、服務、投資收益等
FTN：貿易、自貿區(qū)跨境金融、部分創(chuàng)新業(yè)務
