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香港作為亞洲老牌的離岸金融中心，憑借極低的稅率和自由的外匯收付兌換服務(wù)，在內(nèi)地客商中獲得了大量粉絲，小至創(chuàng)業(yè)人士，大至國(guó)資企業(yè)，都在香港注冊(cè)公司，進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易或海外融資業(yè)務(wù)。而新加坡作為離岸金融中心中的新秀，同樣依靠低稅率和寬松的外匯管制吸引境外客商。但與香港不同，新加坡公司注冊(cè)時(shí)就進(jìn)行了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)管控，使得新加坡公司的國(guó)際商譽(yù)要好于香港公司。而隨著新加坡公司逐漸走入內(nèi)地客商視野，對(duì)于如何選擇兩者，不少客商也犯了難。今天，港通咨詢顧問(wèn)就從稅收特點(diǎn)的角度，為大家比較新加坡公司和香港公司的差異。
想要對(duì)二者進(jìn)行對(duì)比，首先需要對(duì)兩者的稅制特點(diǎn)進(jìn)行了解。香港作為老牌離岸金融中心，一直運(yùn)行低稅率、少稅種、嚴(yán)征管、易操作的稅制，且離岸所得匯回香港也不必繳納稅收。香港稅制以直接稅為主體，主要稅種為利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，輔以少量間接稅。香港公司注冊(cè)極為簡(jiǎn)單，且限制條件極少，加之香港發(fā)達(dá)的金融服務(wù)業(yè)，令不少人將香港視作避稅天堂。
而新加坡雖然被冠以離岸金融中心的名號(hào)，但其實(shí)行的稅制與其他離岸金融中心有部分不同，其中最顯著的，就是離岸所得匯回新加坡，需要向新加坡稅務(wù)局繳納相應(yīng)的所得稅。新加坡主要的稅種包括所得稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、房地產(chǎn)稅、勞工稅、增值稅等。且新加坡對(duì)于注冊(cè)的公司有較為嚴(yán)格的準(zhǔn)入程序，有效避免了不良資產(chǎn)對(duì)新加坡國(guó)際聲譽(yù)的侵蝕，因此大部分國(guó)家不會(huì)認(rèn)為新加坡公司涉及洗錢(qián)、避稅等違法活動(dòng)。
兩者之間更為詳盡的稅收情況對(duì)比，請(qǐng)見(jiàn)下表：
| 稅種 | 香港 | 新加坡 |
| 流轉(zhuǎn)稅 | 無(wú) | 增值稅7% (住房出售和出租、金融服務(wù)、投資性貴金屬的進(jìn)口本地銷售免稅) |
| 消費(fèi)稅 | 僅煙、酒、碳?xì)溆?、甲醇征收消費(fèi)稅 | 進(jìn)口時(shí)僅對(duì)煙、酒、碳?xì)溆汀⒓状颊魇障M(fèi)稅 |
| 經(jīng)營(yíng)所得稅 | 兩級(jí)稅制，前200萬(wàn)港幣8.25%，之后16.5% | 17%，給予符合條件的企業(yè)免稅額 |
| 資本利得 | 不征稅 | 不征稅，但必須持股超過(guò)20%及24個(gè)月 |
| 境內(nèi)分紅是否納稅 | 分紅不屬于經(jīng)營(yíng)所得，也不屬于工薪所得，不征稅 | 法人股東不再繳納公司所得稅， 個(gè)人股東可將股息納入公司所得稅抵免個(gè)人所得稅 |
| 其他稅種 | 物業(yè)稅是針對(duì)香港物業(yè)租金收入征稅， 以物業(yè)的應(yīng)評(píng)稅凈值為計(jì)稅依據(jù)，稅率15%。 印花稅：股票0.2%，買(mǎi)房15%，賣房15%。 3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓加征10%~20%。 | 財(cái)產(chǎn)稅：以稅務(wù)部門(mén)核定的當(dāng)年不動(dòng)產(chǎn)的價(jià)值總額為基礎(chǔ)計(jì)稅。 自住房產(chǎn)0-16%，非自住房產(chǎn)10%-20%，非住房10%。 印花稅：股票0.2%，買(mǎi)房3%，賣住房15%，賣商業(yè)房產(chǎn)16%。 勞工稅：對(duì)境內(nèi)公司聘用外籍人員征收，依行業(yè)、外籍人員占比而定，最多每人每月交納950新元。 |
| 境外收入是否納稅 | 不納稅（貸款利息除外） | 匯回需納稅，境外股利、利潤(rùn)在境外已納稅不低于15%時(shí)免稅；來(lái)源于東盟國(guó)家的專業(yè)服務(wù)、咨詢服務(wù)和金融服務(wù)收入，實(shí)行單方抵免。 |
| 已簽稅收協(xié)定 | 38項(xiàng) | 85項(xiàng) |
從以上幾點(diǎn)可以看出，新加坡作為獨(dú)立國(guó)家，在對(duì)外稅收協(xié)定的簽署上要優(yōu)于香港，但新加坡公司的稅收組成和稅制特點(diǎn)，更偏近于有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司，并對(duì)這類公司給予了較大力度的扶持。而香港作為離岸金融服務(wù)業(yè)為主的金融中心，其稅制設(shè)計(jì)和征收范圍，都更能體現(xiàn)其定位。
因此，對(duì)于想要實(shí)際發(fā)展海外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的客商來(lái)說(shuō)，選擇新加坡公司更為有利。但無(wú)論選擇香港公司還是新加坡公司，一家專業(yè)且有責(zé)任心的秘書(shū)服務(wù)提供商必不可少。而港通咨詢顧問(wèn)專注個(gè)人、企業(yè)服務(wù)十余年，獲得萬(wàn)余客戶信任。能為您提供國(guó)內(nèi)外公司注冊(cè)、香港個(gè)人銀行開(kāi)戶、香港公司銀行開(kāi)戶、香港公司年審、審計(jì)報(bào)稅、新加坡公司審計(jì)報(bào)稅、國(guó)內(nèi)公司代記賬報(bào)稅、商標(biāo)及專利申請(qǐng)、書(shū)號(hào)刊號(hào)申請(qǐng)、恢復(fù)香港公司注冊(cè)等全方位、一條龍服務(wù)，讓您全身心投入公司業(yè)務(wù)發(fā)展，再無(wú)后顧之憂。選擇港通，選擇安心。
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