香港的銀行開(kāi)戶規(guī)則主要受以下法規(guī)約束：
香港公司的審計(jì)義務(wù)則來(lái)自：
兩類制度的監(jiān)管目標(biāo)不同。開(kāi)戶是銀行核實(shí)企業(yè)與資金流的合法性；年度審計(jì)是政府核稅及保障公司治理透明度。兩者無(wú)直接先后強(qiáng)制關(guān)系。
在銀行遵循AMLO及HKMA指引的前提下，開(kāi)戶資料通常包括：
并非所有公司在開(kāi)戶之前都需審計(jì)，但以下情形下銀行更可能提出要求：
公司交易量大或跨境資金來(lái)源復(fù)雜
涉及多國(guó)供應(yīng)鏈、多幣種資金往來(lái)、關(guān)聯(lián)企業(yè)較多等情形時(shí)，銀行需額外確認(rèn)交易真實(shí)性及合規(guī)性。審計(jì)報(bào)告能夠清晰顯示收入來(lái)源、成本結(jié)構(gòu)、關(guān)聯(lián)交易等，因此成為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工具。
公司計(jì)劃申請(qǐng)國(guó)際支付服務(wù)
如申請(qǐng)高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)的賬戶或帶有經(jīng)常性跨境大額入賬功能的賬戶，銀行需要更清晰的財(cái)務(wù)與稅務(wù)記錄。
公司所處行業(yè)受更高監(jiān)管
如進(jìn)出口貿(mào)易、金融服務(wù)、中介服務(wù)等領(lǐng)域，銀行的KYC要求更嚴(yán)格，部分銀行可能要求提供審計(jì)報(bào)告作為獨(dú)立第三方核查依據(jù)。
根據(jù)香港金融管理局《打擊洗錢(qián)指引》第2部分，金融機(jī)構(gòu)有義務(wù)確?？蛻舻慕灰着c客戶的背景、業(yè)務(wù)性質(zhì)一致。審計(jì)報(bào)告在上述情形中屬于銀行評(píng)估“業(yè)務(wù)合理性”的重要材料之一。
以下內(nèi)容由香港《公司條例》（Cap.622）及香港會(huì)計(jì)師公會(huì)（HKICPA）會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定：
審計(jì)主體
必須由香港注冊(cè)執(zhí)業(yè)會(huì)計(jì)師（Practising CPA）執(zhí)行。
審計(jì)頻率
每年一次，通常在財(cái)政年度結(jié)束后開(kāi)始編制賬目，再提交稅務(wù)局報(bào)稅。
報(bào)稅時(shí)必須附審計(jì)報(bào)告
香港稅務(wù)局的利得稅報(bào)稅表（BIR51或BIR52）必須附上經(jīng)審計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表。此要求基于《稅務(wù)條例》第51C條及相關(guān)附表。
首次報(bào)稅時(shí)間
通常在公司成立18個(gè)月后發(fā)出首份利得稅報(bào)稅表。此前公司無(wú)需強(qiáng)制審計(jì)。
無(wú)業(yè)務(wù)也需審計(jì)
即便沒(méi)有收入或無(wú)實(shí)際運(yùn)營(yíng)，香港公司仍需進(jìn)行核數(shù)，只是審計(jì)內(nèi)容相對(duì)簡(jiǎn)單。
上述義務(wù)不依賴于公司是否已開(kāi)設(shè)銀行賬戶。
銀行開(kāi)戶流程不要求審計(jì)，原因包括：
大部分申請(qǐng)人為新設(shè)公司
沒(méi)有交易記錄，因此不存在可審計(jì)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。銀行難以將審計(jì)作為強(qiáng)制條件。
反洗錢(qián)法規(guī)要求的是“經(jīng)營(yíng)真實(shí)性證明”，并未明確要求審計(jì)
AMLO及HKMA指引并未提出開(kāi)戶須審計(jì)的要求，只要求銀行進(jìn)行合理的KYC。
審計(jì)屬于公司年度合規(guī)事項(xiàng)，與開(kāi)戶用途不同
審計(jì)的目的是納稅與財(cái)務(wù)監(jiān)督，非資金流入渠道的合規(guī)性管理。
銀行使用風(fēng)險(xiǎn)分層機(jī)制
對(duì)新公司采取“前置商業(yè)證明”方式；對(duì)高風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營(yíng)已久的公司使用審計(jì)報(bào)告等追加材料。
銀行更重視的是資金來(lái)源解釋、貿(mào)易鏈條文件、公司股東身份。
流程因銀行而異，但一般包括以下步驟：
準(zhǔn)備企業(yè)資料
公司注冊(cè)證書(shū)、商業(yè)登記證、章程、注冊(cè)地址證明等。
填寫(xiě)銀行賬戶申請(qǐng)表與KYC信息
包括公司業(yè)務(wù)性質(zhì)、主要客戶與供應(yīng)商、預(yù)計(jì)交易規(guī)模、幣種等。
提供股東與董事身份證件及住址證明
銀行根據(jù)《打擊洗錢(qián)指引》要求識(shí)別實(shí)際擁有人（UBO）。
證明業(yè)務(wù)真實(shí)性
包括合同、報(bào)價(jià)單、網(wǎng)站、商業(yè)計(jì)劃、產(chǎn)品說(shuō)明等。此部分是審核重點(diǎn)。
進(jìn)行面談或視頻會(huì)議
銀行需確認(rèn)申請(qǐng)人身份。
審批與開(kāi)戶
審批時(shí)間因行業(yè)及交易結(jié)構(gòu)不同約需7至30個(gè)工作日，以銀行最新披露的時(shí)間為準(zhǔn)。
無(wú)任何步驟需要提交審計(jì)報(bào)告，除非公司為已運(yùn)營(yíng)企業(yè)。
許多企業(yè)在運(yùn)營(yíng)一段時(shí)間后才決定開(kāi)設(shè)香港銀行賬戶，如跨境貿(mào)易公司、科技企業(yè)、境外SPV等。此時(shí)銀行更關(guān)注以下內(nèi)容：
稅務(wù)合規(guī)性
審計(jì)報(bào)告附帶利得稅申報(bào)表，可體現(xiàn)公司遵守《稅務(wù)條例》的情況。
公司管理穩(wěn)定性
審計(jì)報(bào)告可顯示會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部控制、資本結(jié)構(gòu)等信息，是銀行風(fēng)險(xiǎn)管理參考的重要材料。
因此實(shí)際開(kāi)戶過(guò)程中，已運(yùn)營(yíng)企業(yè)比新設(shè)公司更有可能被要求提供審計(jì)報(bào)告。
實(shí)踐中存在以下常見(jiàn)處理路徑：
提供稅務(wù)申報(bào)記錄
如已報(bào)稅，可提供最新的利得稅報(bào)稅表及稅務(wù)局回執(zhí)。
向銀行說(shuō)明審計(jì)進(jìn)度
銀行一般接受申請(qǐng)人說(shuō)明“審計(jì)正在進(jìn)行”，并提供預(yù)計(jì)完成時(shí)間。
補(bǔ)充業(yè)務(wù)文件
如審計(jì)缺乏材料，可使用：
根據(jù)香港金融管理局《打擊洗錢(qián)及恐怖分子資金籌集指引》第3.5條，銀行應(yīng)確?？蛻舻馁Y金流動(dòng)與其業(yè)務(wù)情況匹配，以“商業(yè)合理性”為判斷依據(jù)。
銀行關(guān)注：
兩者的關(guān)系可概括為：
以下觀點(diǎn)在行業(yè)中頻繁出現(xiàn)，但缺乏法律依據(jù)：
“開(kāi)戶前必須做審計(jì)”
這一說(shuō)法與香港法律不符，AMLO與HKMA指引未有此要求。
“無(wú)審計(jì)無(wú)法開(kāi)香港賬戶”
僅適用于已長(zhǎng)期運(yùn)營(yíng)且有大量歷史交易的企業(yè)；新公司不會(huì)受此限制。
“審計(jì)本身提高開(kāi)戶通過(guò)率”
審計(jì)作用是增強(qiáng)業(yè)務(wù)透明度，是輔助材料，但不能替代銀行的KYC流程。
“香港公司無(wú)業(yè)務(wù)可不審計(jì)”
《公司條例》規(guī)定所有香港公司均需審計(jì)，與開(kāi)戶無(wú)關(guān)。
企業(yè)在進(jìn)行香港銀行賬戶申請(qǐng)時(shí)，可參考以下實(shí)踐步驟：
在準(zhǔn)備開(kāi)戶時(shí)審查業(yè)務(wù)鏈條
合同、發(fā)票、物流憑證、采購(gòu)記錄需能自證業(yè)務(wù)真實(shí)性。
保存財(cái)務(wù)記錄
香港《稅務(wù)條例》第51C條要求企業(yè)需保存至少7年的賬簿記錄。
盡早建立基礎(chǔ)財(cái)務(wù)制度
即便公司初期無(wú)業(yè)務(wù)，也應(yīng)有會(huì)計(jì)科目、賬簿和初始資本記錄，便于未來(lái)審計(jì)與開(kāi)戶。
正確理解審計(jì)的功能
審計(jì)目的是合規(guī)與稅務(wù)，而不是銀行開(kāi)戶的前置條件。
